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소득세 신고 업무

home 신고 소명 업무소득세 신고 업무필요서류 안내

필요서류 안내

  • Ⅰ. 장부기장 업체용 (2018년 귀속 종합소득세 안내문)
    1. 주민등록등본 1통
    현재 주소와 공제받으실 가족사항 등에 변동 없으면 발급 일자는 무관
    2. 부모님 가족관계증명서(구 호적등본) 1통
    60세(1958.12.31이전출생)이상인 부모(아버지, 어머니, 장인, 장모)로서,
    소득이 100만원 이하 이면서(근로소득만 있는자는 총급여 500만원),
    형제자매 중에서 부양가족공제를 받지 않은 경우에는 동거하지 않아도 공제가능
    3. 장애인 증명서(복지카드)
    본인 및 부양가족 중 장애자가 있는 경우 장애자수첩 사본, 또는 진단서
    4. 기부금 납부영수증
    (본인 및 배우자, 직계존비속, 형제자매가 납부한 기부금 모두 해당됨)
    종교단체나 학교, 사회복지시설 등에서 발급한 영수증
    5. 2018년 중에 근로소득 및 원천징수되는 사업(기타)소득이 있는 경우
    * 홈텍스 ->상단의 my nts ->지급명세서등 제출내역 ->각종원천징수영수증 출력
    * 금융소득조회 -> 홈텍스 -> 신고/납부 -> 종합소득세 -> 상단의 “금융소득”
    6. 타소득 여부 확인
    사업소득 이외에 다른 사업소득(타 사업장), 부동산임대소득, 금융소득 등 타 소득이 있는 경우 합산 신고하여야 함.
    타소득 자료”(다른 사업소득, 부동산임대소득, 금융소득)
    (국세청에서 1차적으로 확인가능함)
    7. 장부기장자에 대하여는 2010년부터 ‘서면안내’에서 제외되었으며, 홈텍스를 통해 조회가능함
    (세무법인 담당자가 조회할 것입니다)
  • Ⅱ. 일시사업자용 (2018년 귀속 종합소득세 안내문)
    1. 주민등록 등본 1부, 가족관계증명서 (구 호적등본 1부) (해당되는 경우만 준비)
    (다른 주소지에서 노부모를 봉양하는 등의 경우는 호적등본 등 해당 사실을 입증할 서류)
    2. 사업자 등록증 사본 (또는 사업장 소재지사업자등록증번호 확인) (일시 고객)
    (당 사무실에 계속 의뢰하셨던 분은 생략)
    3. 2018년 총수입금액 등 소득발생에 관한 기초자료 (사업소득,부동산소득이 있는경우)
    • 1) 2018년 총수입금액(총매출액) 확인   =>  (            )원
      관할 세무서로부터 송달받은 안내문에 2018년 총수입금액, 소득금액 산출에 관한 사항, 중간예납 상황이 기록되어 있으므로,
      안내문을 꼭 준비하시기 바랍니다.
      (*) 홈텍스에 수임동의 할 경우 당 법인 담당자가 국세청에서 조회가능함.
    • (2) 직전년도(2017년) 총수입금액(총매출액) (확인가능하면 확인 요망)   =>  (            )원
      (당사에서 직전년도 소득세신고대행한 경우 당사의 담당자가 확인가능함)
    • (3) 홈텍스에 수임등록이 되어있지 않는 고객의 경우 수임동의가 필요함
      (*) 공인인증서로 수임동의 : 홈텍스 => 조회/발급 => 세무대리정보 => 나의세무대리수임동의
      (*) 공인인증서가 없을 경우 : 신분증사본
    4. 2018년 중 사업소득 외에 다른 소득이 있는 경우
    • (1) 근로소득이 있는 경우   => 근로소득 “원천징수 영수증” 1부
    • (2) 원천징수되는 자유직업소득 등이 있는 경우   => 해당 “원천징수영수증” 1부
      (보험 설계사, 기타 집금 모집관련 직업종사자, 기타 자유직업소득자 등)
    • (3) 이자 배당 등 금융소득으로서 년간 합계액이 2천만원 이상인 경우 그 소득 자료
      (해당 금융기관에서 발행)(부부간에 각각 계산)>
      * 금융소득조회 : 홈텍스 -> 신고/납부 -> 종합소득세 -> 상단의 “금융소득”
    5. 경비자료와 소득공제 및 감면 해당 사항이 있으면 해당 서류
    • (1) 년간 신용카드 사용명세서, 각종 경비자료
    • (2) 기부금납입증명서 등 (본인,배우자,직계존비속,형제자매가 납부한 영수증 모두 해당)
      => 사업소득만 있는자의 기부금은 장부기장에 의해 신고하는 경우만 필요경비 산입
  • Ⅲ. 보험컨설트용 (2018년 귀속 종합소득세 안내문)
    1. 대상자
    보험컨설턴트사업자 중 직전년도 수입금액이 7,500만원 이상인자와 당해연도 사업소득 외 다른 종합소득이 있는 자
    2. 신고 방법
    직전년도 수입금액이 7,500만원 이상인 소득자는 소득세법상 복식부기 의무자로 장부기장에 의하여 산출된 소득금액을 기준으로 세무서에 신고하는 것이 원칙입니다. 장부기장 시 필요경비는 사업과 관련하여 실제 지출한 인건비 지급내역, 세금계산서, 신용카드전표, 현금영수증 등 정규증빙으로 필요경비증빙을 준비하고, 다만 간이영수증(2% 가산세 부담 있음)도 그 지급 내용이 사실인 경우 필요경비로는 인정이 됩니다.
    그러나, 복식부기의무자가 증빙준비 부족 등의 이유로 기준경비율에 의한 신고를 하고자 하는 경우, 신고는 가능은 하지만 가산세 20% (신고불성실 또는 무신고가산세)가 추가로 부과됩니다.
    ※ 참고 - 신고방법의 예
    장부기장 시
    수입금액  
    (-) 필요경비
    • 사업관련 지출비용 중 인건비 내역 (지급내역(송금영수증) 및 인적 사항 기재)
    • 사업관련 선물구입비, 도서구입비, 식대, 접대비 등 사용액
    • (세금계산서, 신용카드전표, 현금영수증 - 정규증빙)
      (간이영수증 - 3만원 이하의 지출)
    (=) 종합소득금액  
    기준경비율 신고 시
    수입금액  
    (-) 필요경비
    • 주요경비 (인건비, 임차료, 매입비용)
    • (매입비용이란 사업관련 도서구입비, 선물비등)
    • 기준경비율( 수입금액의 29.5% )
      =>복식부기의무자는 기준경비율의 1/2 적용
    (=) 종합소득금액 단, 기준경비율에 의한 소득금액은 단순율에 의한 소득금액의 3.2배
    (복식부기의무자)를 한도로 함.(간편장부대상자의 경우는 2.6배)
    3. 수입관련 필요서류
    • (1) 직전년도 사업소득 원천징수 영수증 또는 소득세 신고서 사본
    • (2) 타사업장 사업소득이 있는 경우
      => 해당 사업소득 원천징수영수증
    • (3) 사업소득 외 근로소득, 부동산임대소득, 금융소득 등이 있을 경우
      => 관련 소득증빙자료
    4. 경비 관련 필요서류
    • (1) 인건비 명세서
      수령자 성명, 주민등록번호, 지급일, 지급액, 지급내역(송금영수증) 등
    • (2) 임차료
      별도의 사무실 임차료 지급내역(송금영수증)
    • (3) 매입비용
      신용카드명세서상 도서구입비 및 선물비 등 사업관련 구입비용 체크할 것 단, 장부작성시 신용카드명세서외 각종 영수증 첨부
    5. 신고관련 필요서류
    • (1) 종합소득세 우편신고 안내문
      세무서에서 주소지(집주소)로 발송한 종합소득세 신고 우편안내문
    • (2) 주민등록등본 1통
      현재 주소와 가족사항 등에 변동 없으면 발급 일자는 무관
    • (3) 부모님 호적등본증명 1통
      부모가 60세(1958.12.31이전출생) 이상인 경우로서 형제자매 중에서 부양 가족공제를 받지 않은 경우
    • (4) 기부금 납부영수증 (본인,배우자,직계존비속,형제자매가 납부한 기부금영수증)
      종교단체나 학교, 사회복지시설 등에서 발급한 영수증