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Good Business Guide  
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법인세 신고 업무

home 신고 소명 업무법인세 신고 업무필요서류 안내

필요서류 안내

  • 1. 일반적 준비자료 및 확인사항
    법인세 세무조정을 위한 사전 준비자료 및 확인사항온비즈넷
    번호 준비자료 검토 및 확인사항 (O, X)또는
    해당없음
    1 법인등기부등본
    정관
    사업자등록증

    법인 본점 등 소재지 (본점 등 수도권 외 등 지역 이전 여부)

     

    사업개시일 및사업연도 월수, 업종, 대표이사 변경

     

    수도권 (과밀억제권역) 해당여부

     

    임원 급여 (상여 포함) 퇴직급여 지급규정 : 한도설정 및 규정의 적법한 위임 여부

     

    등기부상 사업목적 및 범위 (업무무관자산 등 확인)

     
    2 별지 제51호
    중소기업기준검토표

    세법상 중소기업, 중소기업 유예, 중소기업 졸업기준 해당 유뮤

     

    소기업 해당 여부

     
    2 해외현지법인 및
    지사의 결산서

    재무제표의 외화환산

     

    (간접)외국납부세액공제 계산

     
    4 전기 법인
    세무조정계산서

    이월결손금(별지 제50호(갑) 하단), 전기말 유보사항(별지 제50호(을)) 확인

     

    감가상각의제 유무

     

    준비금, 익금불산입(분할과세) 등 익금환입사항 유뮤

     

    기부금 한도초과분 손금추인사항 유무

     

    최저한세 등 미공제 이월세액 유무

     

    (구)이연자산 이월 잔액

     

    당기 세무상 결손시 소급공제신청(중소기업에 한함)

     
    5 법인세 부가가치세의
    수정신고(경정청구)서
    또는 세무조사경정결의서

    당기 해당분 수정회계처리 여부

     

    이월결손금 및 유보소득 등 차가감 정리 확인 (별지 제50호(갑)하단, (을))

     

    이연법인세 해당시 수정반영 여부

     
    6 당기 부가세신고서

    수정신고(경정청구) 또는 세무조사경정결의분 포함

     
    7 중간예납세액신고서
    원천징수영수증 등

    기납부세액 확인

     

    별지 제10호(갑) 원천납부세액명세서 작성

     
    8 (세금)계산서, 원천징수
    영수증 등 지급조서제출

    법정기한 내 미제출 등 : 법인세 신고시 가산세 적용

     
    9 주식이동상황(주주명부)

    자본금의 증감, 주주변동, 지분율 변동, 특수관계 등

     

    외국인투자지분

     

    증권거래세, 양도소득세 신고납부여부

     

    주식취득자금의 출처

     
    10 평가방법 등 신고서

    재고자산, 유가증권의 평가방법 신고 여부

     

    감가상각방법과 내용연수 등의 신고 여부

     
    11 등기부등본, 개별공시지가 확인원
    회원권증서

    부동산, 차량(사업용, 승용), 회원권(골프, 콘도, 헬스클럽 등)

     

    (별지 제47호 부표) 주요계정명세서 부표 작성

     
    12 기타

    창업 후 2년 이내 벤처기업 확인 여부

     

    기업부설연구소 또는 연구개발전담부서 유무

     

    퇴직위로금 등 명예퇴직수당 지급에 관한 퇴직급여지급규정, 취업규칙, 노사합의 유무

     

    외부조정대상 여부 (국세청 고시 제2004-37호)

     

    판매장려금 등 지급유무 확인 : 법인사무처리규정 별지 제93호 판매장려금 등 지급명세서

     

    생산수율 및 원단위 신고서 제출대상 여부 (국세청훈령 제1488호, 생산수율 및 원단위 사무처리규정

     
  • 2. 결산서상 계정과목별 검토 확인사항
    번호 준비자료 검토 및 확인사항 (O, X)또는
    해당없음
    1 당기결산서
    외부감사보고서
    재고자산

    평가손익(평가손실누계액) 계상 확인

     
    2 유가증권

    평가손익(당기손익 또는 자본조정) 계상 확인

     

    감액손실(당기손익) 계상 확인

     

    지분법 변동액의 파악

     
    3 미수수익

    원천징수대상인 기간경과 이자수익의 계상여부

     

    가지급금 관련 미수이자 1년 내 회수 여부

     
    4 선급비용

    보험료 등 기간미경과분의 결산반영 확인

     
    5 가지급금 /
    임원 등 대여금

    기말잔액 없은 가지급금 유무 (적수계산 누락방지)

     

    약정 유무 및 법인 및 개인사업자에의 대여 여부

     

    동일인에 대한 가지급금과 가수금의 적수 상계가능 여부

     

    미수이자의 결산반영 여부

     

    특수관계 소멸 여부

     
    6 가수금

    기말 잔액 없은 가수금 유무 (적수 계산하여 가지급금 적수와의 상계 가능여부 검토)

     
    7 대손충당금

    대손처리분 중 환입액을 대손충당금으로 처리 여부

     

    당기 환입 총액(보충법과 총액법의 차이 반영)

     

    한도초과액

     
    8 퇴직급여충당금
    퇴직보험예치금

    신고조정에 의해 손금산입된 퇴직보험예치금(또는 퇴직연금운용자산)으로 지급한 퇴직금을 퇴직급여충당금과 상계 여부 (상계시 세무조정 발생)

     
    9 임대보증금

    차입금과다법인인 임대주업법인 여부 확인

     
    10 자본금

    증자(무상, 유상, 주식배당 등), 감자

     

    특수관계자와의 자본거래 (증자, 감자, 합병, 분할)

     

    개인주주 의제배당에 대한 원천징수

     

    주식이동상황파악

     

    차입금과다법인 해당 여부

     
    11 자본잉여금,
    자본조정

    자기주식처분손익 등 세무상 익금, 손금 여부 확인

     
    12 잉여금처분

    전기오류수정손익 중 당기 세무조정사항

     

    회계변경으로 인한 누적효과 중 당기 세무조정사항 유무

     

    세법상 손금으로 인정되는 성과급 유무

     

    준비금의 손금계상 특례 (잉여금처분에 의한 신고조정) 관련 금액의 잉여금처분을 통한 적립 여부

     
    13 매출

    손익인식시기 차이 해당 여부

     

    특수관계자에 대한 매출액

     

    잡이익 등에 계상된 매출 파악(부산물 매각 등)

     

    반품추정부채의 계상 (세법상 불인정)

     
    14 공사수익

    작업진행률 (세법은 원가기준만 인정)

     

    현장별 계산자료

     
    15 매입

    특수관계자로부터의 매입액

     

    약속어음 발행액

     
    16 당기결산서
    외부감사보고서
    배당금 수익

    무상주 등 의제배당 확인

     

    익금불산입 대상 배당금 수익 파악

     
    17 인건비

    해외파견 임직원 인건비의 업무관련성 확인

     

    임원 급여 및 퇴직급여 지급기준 준수 여부

     

    상시 근로자수의 증감

     
    18 감가상각비

    상각방법과 내용연수의 세법과의 차이

     
    19 수선비 등

    자본적 지출인 즉시상각의제액의 확인

     
    20 개발비 /
    연구비

    당기 발생액 (중소기업에 한함)

     

    직전 4년간 연평균발생액

     

    준비금과 세액공제 대상의 구분

     
    21 기부금

    기부금의 유형별 분류

     

    기타 기부금(비지정 기부금) 유무

     

    현물기부 (시가, 장부가액)

     

    어음 등 미지급 기부금 확인 (귀속시기)

     

    법정 영수증의 수취 여부

     
    22 접대비

    증빙 불비, 법정적격증빙 미수위 해당액 파악

     

    현물 접대 (시가)

     

    다른 계정 (건설중인 자산, 개발비 등)에 계상된 접대비 해당액 파악

     
    23 세금과공과

    직접 또는 간접외국납부세액의 확인

     

    취득세 등 자본적 지출인 즉시상각의제액의 확인

     

    벌금, 세법상 불인정 공과금 등

     
    24 대손상각비

    대손요건 불비분

     

    결산조정과 신고조정 대상의 구분

     
    25 보험료

    기간미경가분의 결산반영 확인

     

    만기반환액의 자산 처리 여부

     
    26 이자비용

    선급분의 선급비용 대체 확인

     

    자본화 대상 금융비용과 세법상 건설자금이자(즉시상각의제) 유무

     

    업무무관자산 보유 여부 확인

     

    이자율별 연간 이자비용 지출합계액 확인

     
    27 전기오류
    수정손익

    당기 세무조정 반영사항 유무 확인

     
    28 국고보조금
    (정부출연금) 등

    일시상가(압축기장)충당금 설정대상 여부 확인

     

    세법상 수령일의 익금으로 보는 자산의 차감계정으로 회계처리한 금액

     
    29 기타사항

    외부감사지적사항 중 세무조정사항 검토

     

    자산처분사항 유무(토지등 양도소득에 대한 법인세, 투자자산 등 처분에 따른 추가납부세액 해당 여부, 세금계산서 발행 누락 등)

     

    자산가액의 기말 감액손실 인식 여부

     

    자산가액에 가산된 복구충당부채 확인

     

    당기 투자액(대체 또는 증설)의 파악

     

    외화자산 및 부채의 유무

     

    (별지 47호 갑, 을) 주요계정명세서 작성을 위한 자료의 준비

     
  • 3. 세무조정 및 법인세 신고의 사후관리
    • 1) 법인세 등 납부확인, 분납
    • 2) 지방소득세 신고(다음달 말일)
    • 3) 자진신고시 소득처분에 따른 원천징수 (신고기한 다음달 10일까지)
         귀속자에 대한 소득세의 수정신고(신고기한 다음달 말일까지)
    • 4) 주식 양도 시 누락된 양도소득세의 신고
    • 5) 전자신고 시 제출기한 연장 서류의 제출